在美国生孩子和养孩子都有哪些税收优惠？

在美国生孩子，会有4种和抚养孩子直接相关的税收减免(credit)，请注意，这是税收减免(credit)，也就是说可以一比一降低你的交税金额。

这四种税收减免分别是：

• Child and Dependent Care Credit
• Child Tax Credit
• Additional Child Tax Credit
• Credit for other dependents

Child and Dependent Care Credit

• 首先，纳税人必须要有工作，或者努力找工作中
• 其次，纳税人必须支付超过一半的家庭开支费用，dependent可以是13岁以下的孩子，或者是有生理残疾或者精神疾病的配偶或dependent；虽然配偶永远不能当做dependent，但在这里，生理残疾或精神疾病的配偶，是可以享受到这个税收优惠的
• 每个qualifying individual的费用限制在3000美元；2个或以上就是6000；
• 这个税收减免是费用的35%；AGI高于15000刀的，开始降低这个credit，每2000刀降低1%；AGI高于43000刀的就统一为20%。比如孩子上daycare花了1万刀，但你不能简单乘以35%，因为最多就是3000刀；如果考虑到你的年薪高于43000刀，那就只能乘以20%，那就是2000刀了；如果年薪是1万7，那就是乘以34%，仍然高于3000刀，所以优惠就最多是3000刀了。
• 最后，每个孩子或配偶或dependent都必须要有SSN；为了这些照顾孩子或配偶或dependent而花费的费用，也必须要求服务提供者给SSN或者EIN或者ITIN

Child Tax Credit

• 此项减免是在上面的Child and Dependent Care Credit和Earned Income Credit之外的额外的减免
• 最高可以拿到2000刀的减免

Additional Child Tax Credit

• 这个减免为没有拿到全额的Child Tax Credit的纳税人
• 每个child最多能拿到1500刀

Credit for other dependents

• 如果有其他dependent，但不是qualifying child，或者有个qualifying child但没有SSN，可以申请500刀

领养孩子也有税收优惠

Adoption Credit

• 最多可以减免14890刀（2022年）
• 夫妻收入223410~263410之间，这个额度有一定的降低，高于263410刀的话，就没有任何减免了
• 代孕的费用不行；违反法律的不行；领养配偶的孩子的费用，也不行；
• 如果领养美国本土的孩子，费用发生的当年就可以报税的时候抵扣或减免，即使领养手续尚未全部结束；
• 如果领养美国以外的孩子，发生的领养费用，必须要等领养手续全部结束后再申报抵扣或减免；

孩子的教育也可以减免

AOTC American Opportunity Tax Credit

• 适用于first 4 years of higher education (post-secondary education)
• 第一个2000刀的100%，可以减免；第二个2000的25%，可以减免；每个学生，最高可以减免的额度是2500刀；
• 用不完的减免额度，有40%的返还；比如你的总税额低于2500刀，但你有孩子的学费，可以用到全部2500刀的减免额度，那用不完的这个减免额度，可以按照40%返回给你
• 收入太高就没有这个了，单身收入是80000~90000刀，夫妻共同报税的时候收入是160000~180000刀，就会降低这个减免额度，高于9万或者18万，就完全没有这个额度了

Lifetime Learning Credit

• 这个适用于没有拿到上面的AOTC优惠的人
• 减免额度是第一个1万的20%，也就是最高是2000刀
• 这是减免是对每个纳税人来说的，所以同一个纳税人，如果有多个孩子上学，那也总共最高2000刀的减免

这两个教育税收减免，都不能支付room and board

• 实际上，能够算room and board的税收优惠，只有529计划和student loan

Disclaimer:

• 上面说的这些，只是一般情况；
• 而且某些条件可能会随时间而变化；
• 具体你能否享受多少税收优惠，具体问题具体分析；